Incentivos fiscais: uma ferramenta poderosa para impulsionar o investimento em resultados ambientalmente sustentáveis
As iniciativas ambientais tornaram-se cada vez mais importantes na luta contra as alterações climáticas e os incentivos fiscais são uma ferramenta poderosa para impulsionar o investimento em resultados ambientalmente sustentáveis.
Os governos podem utilizar medidas de política fiscal para alterar os preços relativos às atividades sustentáveis e não sustentáveis e, portanto, incentivar as respostas do mercado para alcançar os objetivos ESG.
Ter consciência e previsão destas oportunidades é uma parte tão importante da “análise do horizonte” global e regional quanto os custos fiscais.
Os programas de mudança ambiental podem ser caros no curto prazo, dificultando a obtenção do impulso necessário para iniciar os projetos.
Se você, como parte da função fiscal e financeira, puder adicionar incentivos – em particular, incentivos de “reembolso” – à combinação de custo-benefício, então poderá impulsionar e maximizar o valor para a sua organização. Quando se trata de agregar valor tributário à agenda ESG de uma organização, esta é uma das maneiras cruciais de começar a fazer isso.
Os governos a nível mundial estão empenhados em reduzir as emissões de gases de efeito estufa e o seu impacto nas alterações climáticas. Vários países estão oferecendo incentivos para projectos ecológicos, tais como projetos eólicos ou de biomassa.
Tirar o máximo de todos estes incentivos pode ajudar a pagar os objetivos ESG e impulsionar a realocação de capital para resultados mais sustentáveis.
Em resposta, as empresas estão trabalhando cada vez mais na identificação das implicações fiscais da sua estratégia ESG e na compreensão de incentivos fiscais, oportunidades de economia e outros benefícios relacionados à sustentabilidade que podem estar disponíveis para os seus negócios.
Estes incentivos “sustentáveis” não visam apenas mitigar os efeitos das alterações climáticas, mas também impulsionar a inovação e a criação de empregos.
Os incentivos fiscais sustentáveis assumem diversas formas, incluindo créditos fiscais, deduções e isenções. Estes podem incluir, entre muitas outras coisas:
Por exemplo, a isenção de patentes na Itália (o regime italiano Super Ecobonus) dá a possibilidade de deduzir 110% dos custos incorridos em relação aos ativos elegíveis. Com o Pacto Ecológico da União Europeia, os incentivos implementados desempenham um papel significativo na promoção de investimentos em resultados ambientalmente sustentáveis.
“Os Países Baixos introduziram algumas facilidades fiscais em relação ao investimento em ativos ecológicos e/ou investimentos que provocam economias de energia não sustentável e produção de energia sustentável. A dedução pode ascender a 45,5% dos custos de investimento (passando para 40% durante 2024). Luxemburgo, por outro lado, também concede incentivos para investimentos na produção de energias renováveis. Isso varia entre 30% a 65% dos investimentos.” Pierre Docx, consultor tributário internacional, Grant Thornton Holanda
Os Estados Unidos promulgaram recentemente a Lei de Redução da Inflação, que proporciona uma variedade de incentivos relacionados com a energia, tais como créditos para veículos elétricos e fontes de energia renováveis. Com esta legislação, muitos dos créditos são transferíveis para que possam ser monetizados mais facilmente.
Muitos outros países em todo o mundo têm uma variedade de incentivos para incentivar a gestão ambiental responsável. Por exemplo, o Canadá tem mais de 150 programas de incentivos disponíveis, incluindo mais de 30 programas novos ou atualizados introduzidos no orçamento federal de 2022. Estes visam automação, tecnologias limpas e aumento da eficiência energética.
Alguns assumem a forma de uma taxa reduzida de imposto sobre as sociedades em determinados setores – como a tecnologia e a indústria transformadora – enquanto outros assumem a forma de créditos ou deduções aceleradas. Entretanto, a lei de reforma fiscal do Japão de 2021 prevê créditos fiscais para a transformação digital e a neutralidade de carbono, abrindo caminho para que muitos outros países da Ásia façam o mesmo.
“ Cada país tem uma abordagem diferente, que pode ser replicada por outros ou pode encorajar a concorrência. Lembre-se: se você aproveitar ao máximo todos os incentivos fiscais, eles podem ajudar a pagar ou compensar o custo dos seus objetivos de sustentabilidade.” April Little, Sócia de Tributos e Sustentabilidade, Grant Thornton EUA
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"No Brasil, em que pese a futura reforma tributária, bem como as recentes discussões que refletem em diversos benefícios fiscais, não há como afastar a pauta ESG do foco, uma vez que não restam duvidas que tributação e diversos objetivos ambientais, sociais e de governança estarão integralmente alinhados em um futuro próximo". Sabrina Lawder, Sócia de Tributos Internacionais, Grant Thornton Brasil |
As empresas multinacionais que investem na sua estratégia ESG devem considerar as ferramentas regulamentares introduzidas pelo Acordo Verde Europeu e pela Lei de Redução da Inflação dos EUA, entre outras. Isso ajudará a desenvolver uma estrutura que inclua medidas fiscais para facilitar a transição para uma economia sustentável.
“Com os incentivos fiscais ambientais sendo promulgados em um ritmo cada vez mais rápido, será ainda mais crítico para a sua organização manter-se atualizada sobre os desenvolvimentos globais, a fim de aproveitar as muitas reduções de taxas de impostos, créditos e deduções especiais ao redor o mundo.” Pierre Docx, consultor tributário internacional, Grant Thornton Holanda
Aproveitar ao máximo todos os incentivos fiscais disponíveis pode ajudar significativamente no pagamento dos objetivos ESG da sua organização. É extremamente importante que você mantenha conhecimento sobre os diferentes desenvolvimentos em todo o mundo para poder extrair o máximo valor desses incentivos. Alguns países podem estar mais à frente do que outros no que diz respeito à oferta de incentivos, no entanto, há provas claras de políticas que estão sendo replicadas a nível mundial, e estar atualizado com os desenvolvimentos globais permitirá obter o máximo valor quando os incentivos estiverem disponíveis para si.
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