LATAM Tax Newsletter

ARCA Redesigned the Risk Profile System (SIPER)

This is the evaluation system that categorizes taxpayers and those responsible according to their degree of compliance with their tax obligations.

The Customs Collection and Control Agency (ARCA) implemented a reengineering of its Risk Profile System (SIPER), a significant modification, the first in almost a decade, that will directly benefit a large portion of the taxpayer universe.

It is estimated that more than 750,000 taxpayers will improve their rating with the agency, accessing key benefits such as a greater number of installments in payment facility plans, simplification of non-withholding certificates and collections, among others.

PAIS tax refund for importers: ARCA reopens a special restrictive regime

Through RG 5765/2025, the Customs Collection and Control Agency (ARCA) reopens the special procedure for the refund of payments on account of the tax for an inclusive and supportive Argentina (PAIS) that were not computed or partially computed in import transactions, implemented through RG 5720/2025.

This measure expands the refund regime to include other situations not covered by RG 5720/2025.

This extension was a long-awaited measure for many importers, given that until now there was no formal procedure for managing the refund of these payments.

GENERAL RESOLUTION (ARCA) 5768/2025

Through General Resolution 5768/2025, ARCA modifies General Resolution (AFIP) 3962, the latest regulation that incorporated the so-called "Customs Credit Disposal Request" into the "Customs Current Account" module. This regulation allows exporters to use credits for export benefits and/or overpaid amounts for export duties for destinations canceled or shipped with di􀆯erences. To this end, the modifications to General Resolution 5768 consist of adapting Annexes I and II of General Resolution (AFIP) 3962.

The modification to the regulation aims to introduce IT tools to facilitate compliance with obligations and, primarily, to incorporate new applications to expedite their settlement by allocating funds to which exporters are entitled to receive export incentives.

The new feature introduced by General Resolution (AFIP) 5768, which is limited to exporters classified in Group I (operators who recorded exports in the previous year for an amount less than US$2,000,000 FOB), applicable only to refunds (not to excess credits for duties), is that they will have an additional option to exercise their right to access refunds or surpluses in cases where they do not have liquid and payable debts (social security, tax, and/or customs). They may choose to avoid the long waiting periods for a refund in CBU by selecting new alternatives:

1. Registration of a credit in the "Single Customs Collection Account to be allocated" of the SIM.
2. Issuance of an electronic voucher that can be applied to the payment of future social security and/or customs tax obligations.

Finally, we conclude that this new development poses the need for exporters to explore financial alternatives, a situation that must be analyzed in each case. This includes waiting for uncertain repayment periods and/or projecting dates and amounts of future tax/customs debts that may require electronic bond credits.

La ARCA readecuó el Sistema de Perfil de Riesgo (SIPER)

Es el sistema de evaluación que categoriza a los contribuyentes y responsables según el  grado de cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
 
La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) implementó una reingenieríaen su  Sistema de Perfil de Riesgo (SIPER), una modificación significativa, la primera en casi una  década, que beneficiará directamente a una gran porción del universo de contribuyentes. 

Se estima que más de 750.000 contribuyentes mejorarán su calificación ante el  organismo, accediendo a beneficios clave como mayor cantidad de cuotas en planes de  facilidad de pagos, simplificación en certificados de no retención y percepciones, entre otras.

Devolución del impuesto PAIS para importadores:la arca reabre un  régimen especial restrictivo

Mediante la RG 5765/2025, la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) reabre el procedimiento especial para la devolución de pagos a cuenta del impuesto para uma Argentina inclusiva y solidaria (PAIS) no computados o computados parcialmente em operaciones de importación, instrumentado mediante la RG 5720/2025.

Esta medida amplía el régimen de devolución para otras situaciones no contempladas em la RG5720/2025.

La ampliación era una medida largamente esperada por numerosos importadores, dado que hasta ahora no existía un procedimiento formal para gestionar la devolución de estos pagos.

RESOLUCIÓN GENERAL (ARCA) 5768/2025

Mediante la resolución general 5768/2025, ARCA modifica a la resolución general (AFIP) 3962, norma última que incorporó la denominada “Solicitud de disposición de créditos aduaneros” al módulo “Cuenta corriente aduanera”, con el fin de permitir a los exportadores utilizar los créditos en concepto de beneficios a la exportación y/o los importes abonados en demasía por derechos de exportación de destinaciones anuladas o embarcadas con diferencias. Para ello, las modificaciones de la RG 5768 consisten em adecuar los Anexos I y II de la resolución general (AFIP) 3962.

La modificación en la norma se origina con el fin de introducir herramientas informáticas destinadas a facilitar el cumplimiento de obligaciones y, principalmente, con la misión de incorporar nuevas aplicaciones para agilizar la cancelación de las mismas mediante la imputación de fondos a los que los exportadores tuvieran derecho a percibir en concepto de estímulos a la exportación.

La novedad que trae la resolución general (AFIP) 5768 y que se acota a los exportadores que clasifiquen en el Grupo I (operadores que hayan registrado exportaciones en el año anterior por un monto inferior a U$S 2.000.000 FOB.)), aplicable solo a reintegros (no a créditos en demasía por derechos) es que contarán con una posibilidad adicional para disponer de su derecho de acceder a reintegros o remanentes en los casos en que no posean deudas líquidas y exigibles (de seguridad social, impositivas y/o aduaneras), pudiendo optar por eludir los largos plazos de espera de una devolución en CBU mediante la selección de nuevas alternativas:

1. Registración de un crédito en la “Cuenta única de recaudación aduanera a afectar” del SIM.
2. Emisión de un bono electrónico que podrá aplicarse a la cancelación de obligaciones impositivas de seguridad social y/o aduaneras futuras.

Finalmente concluimos que la novedad plantea al exportador la necesidad de un estudio de las alternativas desde el plano financiero, situación de análisis a desarrollar en cada caso en particular, tales como esperar los plazos inciertos de devolución, y/o proyectar fechas y montos de deudas impositivas/aduaneras futuras que puedan insumir los créditos en bonos electrónicos.

Chilean Government puts pressure on digital economy: Amazon and AliExpress join in paying VAT under Law No. 21,713

On October 24, 2025, Law No. 21.713 was enacted as part of the Pact for Economic Growth, Social Progress, and Fiscal Responsibility. The law aims to strengthen compliance with tax obligations and modernize various aspects of the Chilean tax system.

One of its main provisions is the incorporation of digital platforms as VAT taxpayers, equating them with traditional digital service providers. Consequently, these platforms must apply and declare VAT under a simplified tax regime similar to the one already in place for foreign companies offering online services in Chile.

The law also extends the application of VAT to imports, establishing that movable goods located abroad will be considered “located in Chile” when purchased by non-taxpayers. The goal is to tax remote purchases and reduce tax evasion in international e-commerce.

Specifically, goods purchased from abroad by end consumers through digital platforms or stores will be subject to VAT if their value does not exceed $500 USD or the equivalent in local currency. Additionally, the law considers the intermediary platform to be the seller. Therefore, if the sale is made through the platform, it will be responsible for withholding and paying the VAT to the tax authorities after registering with the Chilean IRS. The procedure for registration has been regulated by Resolutions No. 84 and 93 of 2025.

Registered platforms will begin to charge VAT on such transactions as of October 25 of this year. This VAT must be declared and paid monthly or quarterly through the Chilean IRS portal.

According to the Chilean IRS, nine digital platforms have registered so far, including AliExpress, Amazon, Temu, and other large e-commerce firms. These platform account for nearly 90% of remote purchases from Chile.

Chile presiona la economía digital: Amazon y AliExpress se suman al pago del IVA bajo la Ley N°21.713

El 24 de octubre de 2025 se promulgó la Ley N°21.713, una de las piezas centrales del Pacto por el Crecimiento Económico, el Progreso Social y la Responsabilidad Fiscal impulsado por el actual gobierno. Esta normativa busca reforzar el cumplimiento de las obligaciones tributarias y modernizar diversos aspectos del sistema impositivo chileno.

Uno de sus principales avances es la incorporación de las plataformas digitales como contribuyentes del IVA, equiparándolas a los prestadores de servicios digitales tradicionales. En virtud de ello, estas plataformas deberán aplicar y declarar el IVA bajo un régimen simplificado de tributación, similar al que ya opera para empresas extranjeras que ofrecen servicios en línea en el país.

La ley también amplía la aplicación de IVA a las importaciones, estableciendo que los bienes muebles situados en el extranjero se considerarán “ubicados en Chile” cuando sean adquiridos por personas que no sean contribuyentes del impuesto. De esta forma, se busca gravar las compras remotas y reducir la evasión en el comercio electrónico internacional.

En concreto, quedarán afectos a IVA los bienes adquiridos desde el extranjero por consumidores finales, a través de plataformas o comercios digitales, cuando su valor no supere los 500 dólares o su equivalente en moneda nacional. Además, la ley considera a la plataforma de intermediación como vendedora, por lo que, si la venta se realiza a través de ella, será ésta la encargada de retener y enterar el IVA en arcas fiscales, previa inscripción ante el SII, cuyo procedimiento ha sido regulado, a través de la Resolución N°84 y 93 de 2025.

Desde el 25 de octubre del presente año, las plataformas inscritas comenzarán a recargar el IVA en dichas operaciones, debiendo declararlo y pagarlo mensual o trimestralmente a través del portal del SII. De acuerdo con el SII, a la fecha se han inscrito nueve plataformas digitales -como AliExpress, Amazon y Temu, entre otras grandes firmas del comercio electrónico- que concentran cerca del 90% de las compras remotas desde Chile.

Principle of Tax Self-Determination and the Tribu-CR system

Mr. Mario Hidalgo, tax partner of Grant Thornton gives his legal comment on the discussion that has been generated around whether the new Tribu-CR system violates the principle of tax self-determination, a question that has even generated the filing of an appeal for protection. Don Mario Hidalgo points out that "... although the regulatory design of Tribu-CR respects self-determination, its operational failures and limitations could imply an indirect violation of the principle, a matter under constitutional and administrative analysis."

Principio de Autodeterminación Tributaria y el sistema Tribu-CR

Don Mario Hidalgo, socio de impuestos de Grant Thornton da su legal acerca de la discusión que se ha generado en torno a si el nuevo sistema Tribu-CR vulnera el principio de autodeterminación tributaria, cuestionamiento que incluso ha generado la interposición de un recurso de amparo. Don Mario Hidalgo señala que “…aunque el diseño normativo de Tribu-CR respeta la autodeterminación, sus fallos operativos y limitaciones podrían implicar una vulneración indirecta del principio, materia bajo análisis constitucional y administrativo”.

DGII collects RD$67,707 million in September; accumulates 3.8 billion collected in five years

The General Directorate of Internal Taxes reported that, during the month of September, it collected 67.707 billion Dominican pesos, highlighting a growth of 6.7%, compared to the same month of the previous year, equivalent to an additional 4.271 billion.

Government places US$1.6 billion in sovereign bonds in international markets

The Ministry of Finance and Economysuccessfully issued sovereign bonds in international markets for a total of 1,600 millionU.S. dollars, with a maturity of 10 years and a rate of 5.88%. 

DGII recauda RD$67,707 millones en septiembre; acumula 3.8 billones recaudados en cinco años

La Dirección General de Impuestos Internos reportó que, durante el mes de setiembre recaudó 67.707 millones de pesos dominicanos, destacando un crecimiento del 6.7%, en comparación con el mismo mes del año anterior, equivalente a 4.271 millones adicionales.

Gobierno coloca en los mercados internacionales US$1,600 millones en bonos soberanos

El Ministerio de Hacienda y Economía realizó de manera exitosa una emisión de bonos soberanos en los mercados internacionales por un total de 1,600 millones de dólares estadounidenses, con vencimiento a 10 años y una tasa de 5,88%. 

The Ministry of Finance publishes a draft decree modifying the treatment of electronic payments under the Withholding Tax regime

The Ministry of Finance and Public Credit has issued a draft decree aimed at eliminating the differential withholding tax rate applied to electronic payments versus those made with credit or debit cards. With this amendment to Decree 1625 of 2016, all payments for the sale of goods or services made through electronic instruments or cards will be subject to a unified 1.5% withholding rate.

This measure seeks to ensure equity among payment methods, prevent arbitrage between financial products, and acknowledge the traceability offered by electronic payment systems.

The draft decree also redefines who will be responsible for applying the withholding. Moving forward, this responsibility will fall on acquirers and aggregators (entities that process and channel electronic payments), instead of card issuers. Additionally, it specifies the rules applicable to VAT-subject transactions and the exceptions for individuals not liable for VAT.

This regulatory update reflects the evolution of Colombia’s payment system, driven by digitalization and financial inclusion. The decree seeks to harmonize the tax treatment of virtual and traditional payments, promote economic formalization, and ensure a more efficient and transparent collection process by the DIAN.

DIAN issues resolution on information requirements for Digital Platform Operators 

The DIAN has issued Resolution 228 of 2025, which sets out the conditions, deadlines, and formats that both domestic and foreign digital platform operators must comply with when providing information on transactions carried out through their systems.

The main goal is to strengthen tax oversight and ensure the proper taxation of digital transactions in Colombia. This resolution is part of DIAN’s broader strategy to adapt tax administration to the digital economy, promoting transparency and facilitating the audit of online commercial activities.

Operators will be required to report detailed information on users, goods or services offered, and transaction amounts, in line with international information exchange mechanisms. Through this measure, DIAN aims to obtain more precise data on the volume and nature of digital transactions, allowing the identification of possible tax omissions or noncompliance.

This initiative also reinforces Colombia’s commitment to modernizing its tax system and ensuring equitable treatment between digital and traditional economic activities.

El Ministerio de Hacienda publica un proyecto de decreto que modifica el tratamiento de los pagos electrónicos en el régimen de Retención en la Fuente

El Ministerio de Hacienda y Crédito Público presentó un proyecto de decreto que busca eliminar el trato diferencial en la tarifa de retención en la fuente entre los pagos electrónicos y los realizados con tarjetas de crédito o débito. Con esta modificación al Decreto 1625 de 2016, todos los pagos por ventas de bienes o servicios, realizados mediante instrumentos electrónicos o tarjetas, estarán sujetos a una retención unificada del 1.5%. La medida pretende garantizar equidad entre los distintos medios de pago, evitar el arbitraje entre productos financieros y reconocer la trazabilidad que ofrecen los sistemas electrónicos.

El proyecto también redefine quiénes serán los responsables de practicar la retención. En adelante, esta función recaerá en los adquirentes y agregadores (entidades que procesan y canalizan los pagos electrónicos) en lugar de las emisoras de tarjetas. Asimismo, se precisan las reglas aplicables a las operaciones sujetas a IVA y las excepciones para personas naturales no responsables de dicho impuesto.

Esta actualización normativa responde a la evolución del sistema de pagos en Colombia, impulsada por la digitalización y la inclusión financiera. El decreto busca armonizar el tratamiento tributario de los pagos virtuales con los tradicionales, promover la formalización económica y asegurar un recaudo más eficiente y transparente por parte de la DIAN.

La DIAN expide resolución sobre los requisitos de información para los Operadores de Plataformas Digitales

La DIAN expidió la Resolución 228 de 2025, mediante la cual establece las condiciones, plazos y formatos que deberán cumplir los operadores de plataformas digitales, tanto nacionales como extranjeras, para suministrar información sobre las operaciones realizadas a través de sus sistemas. El objetivo principal es fortalecer el control fiscal y garantizar la correcta tributación de las transacciones digitales en Colombia.

Esta resolución se enmarca en las estrategias de la DIAN para adaptar la administración tributaria a la economía digital, promoviendo la transparencia y facilitando la fiscalización de actividades comerciales realizadas mediante plataformas en línea. Los operadores deberán reportar datos detallados sobre los usuarios, los bienes o servicios ofrecidos y los valores de las transacciones, en concordancia con los mecanismos de intercambio de información internacional.

Con esta medida, la DIAN busca obtener información más precisa sobre el volumen y la naturaleza de las operaciones digitales, permitiendo identificar posibles omisiones o incumplimientos fiscales. Asimismo, se refuerza el compromiso del país con la modernización del sistema tributario y la equidad en el tratamiento de las actividades económicas digitales frente a las tradicionales.

El Salvador's 2026 budget project is underfunded, report finds

El Salvador's 2026 budget project is underfunded. The report points out that the draft general budget for 2026, although it appears to be balanced with revenues and expenditures estimated at about $10,600 million, implies a structural deficit of $445.5 million (1.2% of GDP) once the rules of the International Monetary Fund manual have been adjusted and the financial components are excluded. 

In addition, the projected increase in public investment (especially in infrastructure and road works) together with the growth in current expenditure (wages and consumption) cast doubt on the sustainability of fiscal consolidation, even more so in the absence of structural tax or pension reforms, which generates uncertainty about the country's ability to meet its "zero deficit" goal.

Proyecto del presupuesto de El Salvador para 2026 está desfinanciado, según informe

Proyecto del presupuesto de El Salvador para 2026 está desfinanciado. El informe señala que el proyecto del presupuesto general para 2026, aunque aparenta estar equilibrado con ingresos y gastos estimados en unos $10.600 millones, implica un déficit estructural de $445,5 millones (1,2% del PIB) una vez ajustadas las normas del manual del Fondo Monetario Internacional y excluidos los componentes financieros. 

Además, el aumento proyectado en inversión pública (especialmente en infraestructura y obras viales) junto al crecimiento del gasto corriente (salarios y consumo) ponen en duda la sostenibilidad de la consolidación fiscal, más aún en ausencia de reformas estructurales tributarias o de pensiones, lo que genera incertidumbre sobre la capacidad del país para cumplir con su meta de “déficit cero”.

SAT presents Institutional Strategic Plan 2026–2030

The Superintendence of Tax Administration presented taxpayers with the Institutional Strategic Plan, with an emphasis on technological leap and simplification, which will cover the period 2026-2030. Among the objectives is to achieve a tax burden of 12.7% of GDP, reduce evasion due to non-compliance with VAT by 4.8% and 16.3% of ISR.

SAT presenta Plan Estratégico Institucional 2026–2030

La Superintendencia de Administración Tributaria presentó a los contribuyentes el Plan Estratégico Institucional, con énfasis en el salto tecnológico y la simplificación, el cual abarcará el período 2026-2030. Entre los objetivos se encuentra alcanzar una carga tributaria del 12,7% del PIB, reducir la evasión por incumplimiento del IVA en 4,8% y del 16,3% del ISR.

The Government approved the collection of new taxes starting in 2026: all items that will be affected 

President Claudia Sheinbaum has confirmed the implementation of new federal contributions that will comeinto force from 2026. The aim of these measures is to strengthenstate  revenue without imposing a direct increase in citizens' tax obligations. Sheinbaum explained that, although the usual taxes, such as Income Tax or Value Added Tax, will not be raised,specific charges aimed at certain sectors and products will be activated. Specifically, he mentioned the application of new tax burdens to sugary drinks and video games, in addition totax adjustments that will affect banks and companies of foreign origin.

El Gobierno aprobó el cobro de nuevos impuestos a partir del 2026: todos los rubros que se verán afectados

La presidente Claudia Sheinbaum ha confirmado la puesta en marcha de nuevas contribuciones federales que entrarán en vigor a partir del año 2026. El objetivo de estas medidas es fortalecer la recaudación del Estado sin imponer un aumento directo en las obligaciones fiscales de los ciudadanos. Sheinbaum detalló que, si bien no se elevarán los impuestos habituales, como el Impuesto sobre la Renta o el Impuesto al Valor Agregado, sí se activarán cobros específicos dirigidos a determinados sectores y productos. En concreto, mencionó la aplicación de nuevas cargas impositivas a las bebidas azucaradas y a los videojuegos, además de ajustes fiscales que afectarán a entidades bancarias y a compañías de origen extranjero.

Finance Secretary Asks Deputies to Help Fight Invoices Before Raising Taxes

Mexico's Finance Secretary Edgar Amador Zamora formally asked deputies to approve reforms to the Customs Law and the Tax Code in order to improve foreign trade revenue, strengthen the fight against smuggling and prevent tax evasion — especially the issuance of false invoices known as "invoices."

Secretario de Hacienda pide a diputados ayudar a combatir factureras antes que subir impuestos

El secretario de Hacienda de México, Édgar Amador Zamora, solicitó formalmente a los diputados que aprueben reformas a la Ley Aduanera y al Código Fiscal con el fin de mejorar la recaudación del comercio exterior, fortalecer el combate al contrabando y evitar la evasión de impuestos —especialmente la emisión de facturas falsas conocidas como “factureras”.

The United States moves forward with the expulsion of Nicaragua from CAFTA-DR with an economic impact of $1.5 billion

The United States is moving closer to taking unprecedented measures against Nicaragua, such as its expulsion from the CAFTA-DR free trade agreement and the imposition of tariffs of up to 100% on its exports.

The Central Bank of Nicaragua freezes the official exchange rate

The Central Bank of Nicaragua announced that the displacement of the official exchange rate of the U.S. dollar in relation to the national currency will remain frozen at 36.62 córdobas per dollar during the period 2026.

Estados Unidos avanza en la expulsión de Nicaragua del CAFTA-DR con un impacto económico de $1.500 millones

Estados Unidos se aproxima a tomar medidas sin precedentes contra Nicaragua, como su expulsión del tratado de libre comercio CAFTA-DR y la imposición de aranceles de hasta el 100% sobre sus exportaciones.

El Banco Central de Nicaragua congela el tipo de cambio oficial

El Banco Central de Nicaragua anunció que el desplazamiento de la tasa de cambio oficial del dólar estadounidense en relación con la moneda nacional se mantendrá congelado en 36,62 córdobas por cada dólar durante el periodo 2026.

Taxes on Cryptoassets and the Digital Economy to Be Discussed in Panama

In November, the II International Taxation Congress organized by the IFA will be held in Panama, which will aim to analyze the new tax paradigms in the digital era.

Debatirán en Panamá impuestos a los criptoactivos y la economía digital

Para el mes de noviembre, se llevará a cabo en Panamá el II Congreso de Tributación Internacional organizado por el IFA en el cual, tendrá como objetivo analizar los nuevos paradigmas tributarios en la era digital

2025 Budget Bill with half legislative sanction (House of Representatives)

The initial project provided for the elimination of bank secrecy, that is, that banking information could be accessed by means of a Resolution of the Director General of Revenue without prior judicial process so that the taxpayer could exercise the right to defense. After parliamentary discussion in the House of Representatives, it was decided to eliminate this provision, maintaining the need for a judicial process for the lifting of secrecy.

For its part, the provision that empowered the Executive Branch to establish withholding and collection agents for taxes collected by the Social Security Bank is eliminated from the initial project.

As for the inpatriate regime or "Tax Holiday", it is foreseen - in addition to what is contained in the original project - that they may be taxed IRNR to the extent that they capitalize investment funds intended to finance productive projects, research or innovation activities applied to production. 

In turn, with respect to this issue, it is established that, once the period of the following 10 fiscal years has ended, it is foreseen that they may pay personal income tax at 50% for 5 more years or pay a fixed amount of 1,875,000 UI per year for all income during the following 20 fiscal years (this last possibility is the novelty introduced by the House of Representatives).

The Bill indicates that income derived from the sale of shares of non-resident entities will be taxed only by IRAE and IRNR when such shares have a relevant link with Uruguay.

In turn, the Bill approved by the House of Representatives maintains the current regime of benefits for companies that make donations, which consists of 70% of the amount donated being considered as credit, and the remaining 30% as an expense, eliminating the initial proposal of 50% and 50%.

Judgment No. 243/2025 of the 2nd Shift Annulment Court

This Judgment deals - for the first time in our jurisprudence - with the nature of VAT on purchases and whether there is any time limit with respect to it.

In these proceedings, the annulment claim against Resolution No. 523/2025 issued by the Director General of Revenue on February 24, 2025 was processed.

The Headquarters expressly recognizes that the nature of VAT Purchases is not a tax credit, but rather forms a criterion for the settlement of the tax. In practical terms, this means that excess VAT Purchases does not expire. In other words, it can be used indefinitely in time (as long as the order below is followed).

The Court held that, if there is a surplus in the value of VAT Purchases, it must be transferred to the next immediate settlement and so on until it is exhausted. Therefore, the taxpayer cannot use it when he notices or deems it appropriate.

In conclusion, it is clear from this Judgment that VAT on Purchases is not a credit subject to expiration, but it is an item that must be included in the settlement corresponding to the period in which it was generated, and in the event of generating a surplus it must be used in the following year.

Proyecto de Ley de Presupuesto 2025 con media sanción legislativa (Cámara de Representantes).

El proyecto inicial preveía la eliminación del secreto bancario, esto es, que se pudiera acceder a la información bancaria mediante Resolución del Director General de Rentas sin previo proceso judicial para que el contribuyente pudiera ejercer el derecho a defensa. Luego de la discusión parlamentaria en Cámara de Representantes, se optó por suprimir esta disposición, manteniendo la necesidad de un proceso judicial para el levantamiento del secreto.

Por su parte, se elimina del proyecto inicial la disposición que facultaba al Poder Ejecutivo a establecer agentes de retención y percepción para tributos que recaude el Banco de Previsión Social.

En cuanto al régimen de impatriados o "Tax Holiday” se prevé - de forma adicional a lo contenido en el proyecto original- que podrán tributar IRNR en la medida que capitalicen fondos de inversión destinados a financiar proyectos productivos, actividades de investigación o innovación aplicadas a la producción.
A su vez, respecto de este tema, se establece que, una vez finalizado el plazo de 10 ejercicios fiscales siguientes, se prevé que podrán tributar IRPF al 50% por 5 ejercicios más o abonar un monto fijo 1.875.000 UI anuales por la totalidad de las rentas durante los 20 ejercicios fiscales siguientes (esta última posibilidad es la novedad introducida por la Cámara de Representantes).

El Proyecto indica que se pasarán a gravar únicamente por IRAE e IRNR, las rentas derivadas de la venta de participaciones de entidades no residentes cuando dichas participaciones tengan un nexo relevante con Uruguay.

A su vez, el Proyecto aprobado por Cámara de Representantes mantiene el actual régimen de beneficios para empresas que realicen donaciones, que consiste en que el 70% del monto donado se considere como crédito, y 30% restante como gasto, eliminando la propuesta inicial de 50% y 50%.

Sentencia Nº 243/2025 del Juzgado Letrado en lo Contencioso Anulatorio de 2º Turno

En esta Sentencia se trata - por primera vez en nuestra jurisprudencia - la naturaleza del IVA compras y si existe algún límite temporal respecto del mismo.

En estas actuaciones se tramitó la pretensión anulatoria contra la Resolución N° 523/2025 dictada por la Directora General de Rentas el 24 de febrero del 2025.

La Sede reconoce expresamente que la naturaleza de IVA Compras no es un crédito fiscal, sino que conforma un criterio de liquidación del impuesto. En términos prácticos, esto significa que el exceso de IVA Compras no caduca. Dicho de otro modo, se puede utilizar indefinidamente en el tiempo (siempre que se siga el orden que se indica a continuación).

La Justicia sostuvo que, si hay un excedente en el valor de IVA Compras, debe traspasarse a la liquidación inmediata siguiente y así sucesivamente hasta que se agote. Por lo tanto, el contribuyente no puede utilizarlo cuando lo advierta o crea conveniente.

En conclusión, surge con claridad de esta Sentencia que el IVA Compras no es un crédito sujeto a caducidad, pero si es un rubro que debe incluirse en la liquidación correspondiente al período en el que se generó, y en caso de generar excedente se debe utilizar en el año inmediatamente siguiente

Tax Foundation published its most recent International Tax Competitiveness Index 2025

The Tax Foundation published its most recent International Tax Competitiveness Index 2025, which measures two key aspects of a tax nature in OECD countries: competitiveness and neutrality. In the case of Estonia, Latvia and New Zealand occupy the first three places, and in the case of France, Italy and Colombia occupy the last positions in the ranking, where Colombia occupies the position of the third worst tax system. While Estonia ranks first on the list with an overall score of 100, Colombia has a value of 51.3 points.

Tax Foundation publicó su más reciente Índice de Competitividad Fiscal Internacional 2025

Tax Foundation publicó su más reciente Índice de Competitividad Fiscal Internacional 2025, donde se miden dos aspectos claves de índole tributaria en los países de la OCDE: la competitividad y neutralidad. En el caso de Estonia, Letonia y Nueva Zelanda ocupan los primeros tres lugares, y en el caso de Francia, Italia y Colombia ocupan los últimos puestos del ranking, donde Colombia ocupa el puesto del tercer peor sistema tributario. Mientras que Estonia ocupa el primer lugar del listado con una puntuación general de 100, Colombia tiene un valor de 51,3 puntos.